各位企业 HR 和财务伙伴们，社保缴费基数的计算一直是实务中的难点。很多时候，企业明明给员工发了福利，却不知道这些福利其实不用计入社保基数，白白多缴了费用；也有的企业因界限不清，漏算了该计入的项目，面临补缴风险。今天就把这 25 项不计入社保缴费基数的工资福利一条条讲透，附实操案例，帮你精准把控社保成本。
一、职工生活与家庭关怀类：7 项福利不算工资这类项目是企业对员工生活和家庭的额外关怀，本质是福利而非劳动报酬，全部不计入社保基数：
1. 探亲路费指企业按国家规定给员工报销的探亲往返交通费用，比如员工探望配偶、父母的火车硬座票、高铁票或长途汽车票等。案例：某企业员工每年可享受一次探亲假，报销往返高铁票 800 元，这笔费用随工资发放但单独标注 “探亲路费”，不计入社保基数。
2. 冬季取暖补贴北方地区企业在冬季发放的取暖费用，包括现金补贴或暖气费报销，发放标准通常按当地政府规定执行（如每人每月 150 元，发放 4 个月）。注意：无论以现金还是实物形式发放，都不计入社保基数，但部分地区可能需要缴纳个税。
3. 防暑降温费夏季高温季节给员工的降温补贴，可是现金（如每月 200 元）或实物（如清凉饮料、藿香正气水等）。区分：与 “高温津贴” 不同，防暑降温费是普惠性福利，而高温津贴是针对高温作业岗位的强制性补贴（高温津贴可能计入工资，需按当地政策执行）。
4. 独生子女补贴根据国家计划生育政策，给独生子女父母的专项补贴，通常每月几十元，由企业随工资发放。依据：这是对特定家庭的政策支持，不属于劳动报酬，全国统一不计入社保基数。
5. 托儿补助企业为解决员工子女托育问题发放的补贴，比如每月给有 3 岁以下子女的员工发放 200 元托儿费，或直接与托儿所合作承担部分费用。提示：需凭托儿证明或协议发放，避免与 “工资性补贴” 混淆。
6. 职工生活困难补助员工因疾病、意外或家庭特殊情况导致生活困难时，企业发放的临时性补助，比如员工家属重病时发放的 5000 元困难补助。特点：非定期发放，有具体困难事由和审批流程，不计入社保基数。
7. 献血员营养补助企业对参与无偿献血的员工发放的营养补贴，可是现金（如每次献血补助 300 元）或牛奶、营养品等实物。性质：这是对员工公益行为的鼓励，不属于工资范畴。
二、劳动保护与职业健康类：2 项支出不算工资这类项目是保障员工劳动安全的必要投入，是企业法定义务而非员工收入：
8. 工作服洗补费企业为员工发放工作服后，支付的清洗、修补费用，比如每月给一线工人发放 50 元工作服清洗费，或统一委托洗衣机构产生的费用。注意：如果企业直接发放 “服装费” 让员工自行购买，可能被认定为工资性补贴，需谨慎处理。
9. 劳动保护的各种支出包括：
劳保用品：工作服、安全帽、手套、防护鞋等；健康防护：解毒剂、防尘口罩、防暑降温饮料等；安全设施：员工体检费、职业病防治费用等。案例：化工企业为员工发放防毒面具（价值 200 元 / 个），这笔费用是劳动保护支出，不计入社保基数。三、特殊情形与善后类：3 项支出无工资属性涉及员工离职、去世等特殊情况，属于一次性补偿而非常规工资：
10. 职工死亡丧葬费及抚恤费员工去世后，企业按规定发放的丧葬费（用于丧葬支出）和抚恤费（给家属的安慰金），比如丧葬费 5000 元、一次性抚恤金 20000 元。性质：这是人道主义补助，与员工生前工资无关。
11. 解除劳动合同时的医疗补助费、生活补助费员工因患病、非因工负伤离职时，企业发放的医疗补助（用于后续治疗）和生活补助（过渡期生活费），比如医疗补助 3000 元、生活补助 2000 元。
12. 一次性支付的经济补偿金解除 / 终止劳动合同时，企业按 “N+1” 标准支付的经济补偿，比如员工工作 5 年，月工资 8000 元，获得 40000 元经济补偿，这笔钱不计入社保基数。
四、离退休与特殊人员类：3 项支出不属在职工资这些人员未与企业建立常规劳动关系，相关支出不计入社保基数：
13. 离退休退职人员待遇支出给离退休人员的养老金、过节费、体检费等，比如企业给退休员工发的春节慰问金 1000 元，不计入社保基数（离退休人员不缴纳社保）。
14. 在校学生劳动补贴企业招用在校实习生发放的生活补贴，比如大学生实习每月 2000 元补贴，因实习生未建立劳动关系，不计入社保基数。
15. 保安公司人员补贴及补偿金通过保安公司派遣的人员，企业额外发放的补贴（如高温补贴）和离职补偿金，因员工劳动关系在保安公司，这些费用不计入用工企业的社保基数。
五、差旅与工作补助类：2 项为临时性支出因工作需要产生的补助，非固定工资组成部分：
16. 出差补助员工出差期间按标准发放的补贴，包括交通补贴（如市内交通每天 50 元）、住宿补贴（如每天 300 元）、伙食补贴（如每天 100 元）。关键：按企业差旅制度凭出差凭证发放，而非固定随工资发放，不计入社保基数。
17. 误餐补助员工因工作无法正常就餐的补贴，比如外勤人员错过午餐时间，按每餐 20 元标准报销的误餐费。避雷：如果企业不分情况每月固定发 “午餐补贴”，可能被认定为工资性收入，需与误餐补助区分。
六、劳务与派遣相关类：2 项为服务费用劳务派遣中的额外支出，非员工直接工资：
18. 劳务派遣手续费和管理费用工单位支付给劳务派遣公司的服务费（如每人每月 100 元管理费），这笔钱是派遣公司的收入，不算员工工资，不计入社保基数。
19. 直接支付给劳务派遣公司的费用企业将员工工资、社保费、管理费统一支付给派遣公司，其中管理费部分不计入社保基数，仅工资部分需由派遣公司计入员工社保基数。
七、奖励与荣誉类：3 项为特殊贡献奖励对非常规劳动的奖励，非固定薪酬：
20. 国家级科技奖项奖金员工获得的国务院颁发的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖等，比如某工程师获 “国家科技进步奖” 奖金 50 万元，不计入社保基数。
21. 合理化建议和技术改进奖企业为鼓励创新，对员工提出的生产、管理改进建议发放的奖金，比如某员工提建议优化流程获奖 3000 元，不计入社保基数。
22. 运动员重大比赛重奖体育俱乐部给在奥运会、世界杯等赛事中获奖运动员的奖金，属于特殊荣誉奖励，不计入社保基数。
八、其他特殊项目：3 项本质非工资这些项目或为企业支出，或为投资收益，与工资无关：
23. 单位缴纳的社保和住房公积金企业按规定为员工缴纳的养老保险、医疗保险、公积金等（如企业每月缴社保 2000 元 / 人），这是企业成本而非员工收入，不计入社保基数。
24. 调动工作的旅费和安家费结余员工异地调动时，企业发放的旅费（如机票费 5000 元）和安家费（如 10000 元），扣除实际支出后的剩余现金（如实际花了 12000 元，结余 3000 元），不计入社保基数。
25. 股息分红、债券利息员工持有企业股份获得的分红，或购买债券获得的利息，属于投资收益，而非工资福利，不计入社保基数。
必知：这些项目必须计入社保基数！最后再划重点，以下工资性收入必须计入社保缴费基数，别漏算：
计时工资（如月薪 6000 元）、计件工资（如按件计酬的生产奖金）；加班工资（平日 1.5 倍、周末 2 倍、法定假日 3 倍工资）；各类奖金（年终奖、绩效奖、季度奖、全勤奖等）；津贴补贴（岗位津贴、工龄津贴、交通补贴等固定发放的补贴）；补发工资（如调整工资后补发的上年工资差额）。实操建议单独核算：将 25 项福利支出在工资表中单独列项，标注 “不计入社保基数”，避免与工资性收入混淆。留存凭证：发放福利时保留审批单、签收记录、支出凭证（如发票、采购清单），以备税务稽查。动态调整：关注地方社保政策细化规定（如部分地区对 “取暖补贴” 有额度限制），及时更新核算标准。准确区分社保基数的范围，既能保证合规，又能为企业节省不必要的社保支出。下次做工资核算时，记得对照这份清单，让每一分福利都花在明处，不白花冤枉钱！如果还有疑问，欢迎私信交流!
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